Tipps zur wirksamen Erstellung Ihres Testaments
Um ein rechtswirksames Testament zu erstellen, sind folgende Punkte zu beachten:
Testament
Ein Testament ist eine letztwillige Verfügung, mit der der Erblasser seine Erben bestimmt. Gemäß dem Prinzip der Gesamtrechtsnachfolge (auch Universalsukzession genannt) tritt der Erbe, bei mehreren Erben die Erbengemeinschaft, in alle Rechtspositionen des Erblassers ein und erbt somit alles. Allerdings können einzelne Teile des Erbes individuell vererbt werden.
Folgende Dinge können festgelegt werden:
Pflichtteilsentziehung oder -beschränkung
Erbeinsetzung: Bestimmung eines Erben
Enterbung: Ausschluss einer nach der gesetzlichen Erbfolge erbberechtigten Person
Vermächtnis: Dem sogenannten Bedachten können einzelne Teile des Erbes vermacht werden, zum Beispiel Geld oder ein Wohnrecht. Der Bedachte wird nicht automatisch Eigentümer, sondern erhält einen Anspruch auf Leistung des Vermachten.
Auflagen: Verpflichtung eines Erben zu einer bestimmten Handlung oder Unterlassung, zum Beispiel Grabpflege.
Teilungsanordnungen: Aufteilung des Erbes bei einer Erbengemeinschaft
Wirksamkeitsvorschriften
Testierfähigkeit: Der Testator muss nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) mindestens 16 Jahre alt und geistig in der Lage sein, seinen letzten Willen zu äußern.
Formvorschriften:
Ein Testament kann vor einem Notar erstellt werden, wobei die Form der Erklärung frei ist und der Notar ein entsprechendes Dokument aufsetzt.
Es muss eigenhändig geschrieben und am Ende unterschrieben werden.
Es ist wichtig, das Datum und den Ort der Errichtung anzugeben, um spätere Änderungen oder neue Testamente nachverfolgen zu können.
Weitere Ergänzungen müssen ebenfalls unterschrieben werden.
Ehegatten und gleichgeschlechtliche Lebenspartner können ein gemeinsames Testament errichten.
Einer von ihnen verfasst dies handschriftlich und beide unterschreiben.
Wenn ein Ehegatte vorher stirbt, kann das Testament nicht mehr geändert oder widerrufen werden. Stirbt der erstversterbende Ehegatte, kann der überlebende Ehegatte frei über das vererbte Vermögen verfügen, zum Beispiel durch Schenkungen.
Das Berliner Testament ist ein Beispiel für ein gemeinschaftliches Testament, bei dem sich die Testierenden gegenseitig einsetzen und die gemeinsamen Kinder Erben der Letztversterbenden werden.
Ein Testament kann jederzeit geändert, widerrufen oder durch ein neues Testament ersetzt werden.
Bei Sittenwidrigkeit oder Gesetzesverstoß:
Gemäß des Heimgesetzes des Bundes und der Länder (HeimG) darf ein Testament weder Einrichtungen noch Mitarbeiter von Heimeinrichtungen begünstigen.
Öffentliches notarielles Testament
Privathandschriftliches Testament
Ehegattentestament
Änderungen
Nichtigkeit
Erbvertrag
Um künftige Erben zu binden und Gegenleistungen wie Besuche, Pflegeleistungen oder Grabpflege festzulegen, bedarf es einer notariell beurkundeten Verfügung.
Nachlassgericht
Das Nachlassgericht, welches in der Regel am Wohnsitz des Erblassers ansässig ist, ist zuständig für verschiedene Aufgaben im Zusammenhang mit der Verwaltung des Nachlasses.
Es ist zuständig für:
Die Ausstellung des Erbscheins
Die Verwahrung und Eröffnung von Testamenten und Erbverträgen
Die Erklärung der Erbausschlagung
Die Bestellung eines Nachlasspflegers
Die Ernennung und Entlassung eines Testamentsvollstreckers
Welche Kosten und Steuern entstehen?
Kosten
Die Erstellung eines privaten Testaments ist kostenfrei.
Wenn ein öffentliches Testament errichtet wird, müssen jedoch Notargebühren und Verwahrungskosten gemäß dem Gerichts- und Notarkostengesetz (GNotKG) beim Nachlassgericht entrichtet werden.
Steuern
Im Falle einer Erbschaft müssen sowohl die Erbschaftsteuer als auch die Schenkungssteuer berücksichtigt werden.
Die Regeln hierfür sind im Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuergesetz (ErbStG) und der Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung (ErbStDV) festgelegt.
Umfang der Steuer
Die Steuer richtet sich nach der Bemessungsgrundlage, welche bei der Erbschaft die Erbschaft selbst und bei Schenkungen unter Lebenden die Zuwendungen umfasst.
Manche Gegenstände sind ausgenommen, zum Beispiel:
Hausrat
Zuwendungen unter Lebenden, soweit sie dem Unterhalt oder der Ausbildung dienen
Gelegenheitsgeschenk
Bebaute Grundstücke an Ehegatten/Lebenspartner/Kinder/Enkel
unter der Bedingung, dass das Objekt weitere 10 Jahre bewohnt wird
Betriebsvermögen
Befreiungssatz von Größe und Bedingungen abhängig
Darüber hinaus existieren Freibeträge, die je nach Verwandtschaftsgrad und Steuerklasse variieren.
Ehegatten/Lebenspartner: 500.000 EUR, 1. Steuerklasse, 7-30 %
Kinder: 400.000 EUR, 1. Steuerklasse, 7-30 %
Enkel: 200.000 EUR, 1. Steuerklasse, 7-30 %
Eltern/Großeltern: 100.000 EUR, 1. Steuerklasse, 7-30 %
Geschwister/Nichten/Neffen: 20.000 EUR, 2. Steuerklasse, 15-43 %
Alle übrigen Erben: 20.000 EUR, 3. Steuerklasse, 30-50 %
Möglichkeiten der Steueroptimierung
Berücksichtigung von Schenkungen der letzten 10 Jahre
Die Umwandlung von Privatvermögen in Betriebsvermögen
Investitionen in niedrig besteuerte Anlageklassen können ebenfalls hilfreich sein.
Als Rechtsanwälte für Erbrecht wissen wir genau, worauf es ankommt, damit Ihr Testament wirksam ist und Ihr Nachlass steueroptimiert an Ihre Erben weitergegeben wird. Wir können auch weitere Optionen wie den Erbvertrag, Vermächtnisse oder Auflagen prüfen, um Ihnen das bestmögliche Ergebnis zu garantieren. Unsere Beratung wird vollständig auf Ihre Wünsche ausgerichtet, sodass wir beispielsweise einen Entwurf für Sie erstellen, den Sie handschriftlich abschreiben können. Alternativ können wir auch ein öffentliches Testament erstellen, welches wir dann dem Nachlassgericht zur Verwahrung übergeben. Bevor wir mit der Arbeit beginnen, besprechen wir gerne mit Ihnen die zu erwartenden Anwalts- und Gerichtskosten sowie mögliche Steuereinsparungen, damit Sie genau wissen, was auf Sie zukommt.
Durch die Erstellung einer letztwilligen Verfügung kann der Erblasser im Todesfall seine Nachlassregelung vornehmen und somit die gesetzliche Erbfolge durch eine persönliche Bestimmung ersetzen. Gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) sind hierfür das gemeinschaftliche Testament und der Erbvertrag vorgesehen. In diesen letztwilligen Verfügungen können nicht nur die Erben und die Verteilung des Nachlasses, sondern auch Bedingungen und Vermächtnisse festgelegt werden. Unsere Kanzlei unterstützt Sie bei der Erstellung und Überarbeitung Ihrer letztwilligen Verfügung, um sicherzustellen, dass Ihre Wünsche rechtsgültig und im Einklang mit den geltenden Gesetzen sind.
Das Gesetz sieht neben dem Testament als einseitiger Erklärung auch den Erbvertrag vor. Mit Hilfe des Erbvertrags können sowohl der Erblasser als auch die künftigen Erben sich über die Regelung des Nachlasses einigen. Dabei besteht die Möglichkeit, dass der Erblasser bereits vor dem Eintritt des Erbfalls eine Gegenleistung vom Erben festlegt. Der Erbvertrag muss notariell beurkundet werden.
Falls Sie kein Testament erstellen oder dieses ungültig ist, tritt die gesetzliche Erbfolge in Kraft. Gemäß dieser Regelung wird das Erbrecht des Ehegatten bzw. Lebenspartners sowie der Nachkommen und anderer Verwandter festgelegt. Auch der Pflichtteil ist im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) definiert.
Die Erbschafts- oder Schenkungssteuer wird fällig, wenn das Vermögen des Erben oder Beschenkten die Freibetragsgrenzen überschreitet. Die Höhe dieser Grenzen und die Steuersätze sind vom Verwandtschaftsgrad und dem Güterstand abhängig. Im Erbfall müssen Erben Erbschaftssteuer zahlen, während Beschenkte zum Zeitpunkt der Schenkung Schenkungssteuer entrichten müssen.
Im Allgemeinen gibt es zwei Arten von Testamenten: das private handschriftliche Testament und das öffentliche notarielle Testament. Bei einem notariellen Testament wird der letzte Wille vor einem Notar erklärt und dieser leitet es dann an das Nachlassgericht weiter. Das private Testament hingegen wird entweder alleine oder gemeinsam mit dem Ehepartner verfasst. Es besteht auch die Möglichkeit, in bestimmten Notsituationen ein Nottestament zu errichten.
Sie haben die Option, gemeinsam mit Ihrem Ehegatten oder Lebenspartner ein gemeinschaftliches Testament zu verfassen. Dafür verfasst einer von Ihnen den vereinbarten Entwurf handschriftlich und Sie unterzeichnen es zusammen. Bitte beachten Sie jedoch, dass nach dem Tod des zuerst Verstorbenen die gegenseitigen Verfügungen nicht mehr geändert werden können.
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